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1 某企业于2022年9月申报办理的下列证明中，税务机关仍需出具纸质证明的是（ ）
A 《来料加工免税证明》
B 《出口货物转内销证明》
C 《代理出口货物证明》
D 《出口货物已补税/未退税证明》
答案 D
2 在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，如果海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，外贸企业应按照规定的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。这里“规定的商品代码”是（ ）。
A 纳税人自行选择相近的商品代码
B 海关商品码库调整后的商品代码
C 出口货物报关单上列明的商品代码
D 出口退税申报系统调整后的商品代码
答案 C
3 下列有关国际航行船舶加注燃料油出口退（免）税政策的表述正确的是（ ）。
A 国际航行船舶在我国沿海港口加注的燃料油，实行增值税免税政策
B 国际航行船舶在我国沿海港口加注的燃料油，增值税出口退税率为9%
C 退（免）税的燃料油无需报关出口，购买方凭销售方开具的增值税专用发票申请退税
D 海关对进入出口监管仓为国际航行船舶加注的燃料油出具出口货物报关单，纳税人凭此出口货物报关单等相关材料向税务部门申报出口退（免）税
答案 D
4 甲公司于2022年9月出口并向税务机关申报了一笔出口退税，下列资料中不属于企业备案单证的是（ ）。
A 出口企业承付运费的国内运输发票
B 委托报关协议
C 代理报关服务费发票
D 装货单
答案 D
5 下列有关审核岗对出口企业申报的出口退（免）税的处理正确的有（ ）。
A 审核一类出口企业申报的出口退（免）税，符合2个工作日内办结出口退（免）税手续条件的，应直接传递至综合管理岗办理退款、调库手续
B 发现出口企业申报电子数据的离岸价与出口发票离岸价一致，但与相应出口货物报关单或者《代理出口货物证明》的离岸价不一致的，应直接传递至调查评估岗核查
C 纳税人申报的增值税跨境应税行为收入大于从与之签订增值税跨境应税行为合同的境外单位取得的收款金额的，核对企业补充提供的书面说明材料及相应的证明材料合理性
D 对出口企业申报出口退（免）税时提供的收汇凭证，核对所有出口收汇凭证上的内容是否与《出口货物收汇申报表》上填写的收汇日期、金融机构代码、银行业务编号等内容与相符
答案 C
6 在出口退（免）税企业分类管理工作中，由地（市）税务机关负责管理类别评定的，县（市、区）税务机关综合管理岗在收到复审岗转来的《出口退（免）税企业管理类别评定表》、复评、动态调整意见后规定期限内，报地（市）税务机关审定。此处“规定期限”最长是指（ ）。
A 2个工作日
B 5个工作日
C 10个工作日
D 15个工作日
答案 A
7 综服企业连续12个月内被认定为骗取出口退税的代办退税税额占申报代办退税税额5%以上的，不得从事代办退税业务的时限为（ ）。
A 6个月
B 12个月
C 24个月
D 36个月
答案 D
8 某化妆品生产企业，2022年7月出口越南的一批高档化妆品发生退运，下列处理符合现行政策的是（ ）。
A 退运当期应向主管退税部门办理退货补缴消费税审批手续
B 退运复进口时需由海关代征进口环节消费税
C 退运复进口时海关予以免税，在国内销售当期向主管税务机关申报缴纳消费税
D 出口企业退运时无需申请开具《出口货物已补税（未退税）证明》
答案 C
9 某外贸公司为增值税一般纳税人，2020年5月从小规模纳税人购进原材料，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额500元，委托小规模纳税人加工成灯罩，材料作价销售50000元（不含税），支付加工费10000元（不含税），受托方按1%的征收率开具增值税专用发票。加工收回后全部出口，出口离岸价80000元。灯罩适用税率和退税率均为13%。根据现行出口退税政策，则该外贸企业上述业务可申报的出口退税款是（ ）元。
A 10400
B 800
C 750
D 600
答案 D
10 2022年5月，甲国际货物运输代理公司以无船承运方式提供的国际运输服务，增值税处理正确的是（ ）。
A 按国际运输服务适用零税率
B 按经纪代理服务适用征税政策
C 按国际运输服务适用免税政策
D 按经纪代理服务适用免抵退政策
答案 C
11 下列适用免征增值税政策的是（）。
A 不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务
B 适用简易计税方法的企业提供适用零税率的应税服务
C 适用一般计税方法的生产企业提供适用零税率的应税服务
D 生产企业出口自产货物
答案 B
12 生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。
A 出口货物的实际离岸价
B 按出口货物的离岸价扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定
C 按出口货物的离岸价扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定
D 出口货物的到岸价
答案 B
13 外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据为（）。
A 加工修理修配费用（含原材料）增值税专用发票注明的金额
B 购进加工修理修配需使用的原材料的增值税专用发票上注明的金额
C 加工修理修配货物实际离岸价
D 加工修理修配费用（不含原材料）增值税专用发票注明的金额
答案 A
14 2021年1月1日至2025年12月31日期间，对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征（），对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征( )。
A 进口关税和进口环节增值税、消费税，进口环节增值税
B 进口关税，进口关税
C 进口关税和进口环节增值税、消费税，进口关税和进口环节增值税、消费税
D 进口关税和进口环节增值税、消费税，进口关税
答案 A
15 2020年6月1日起海南离岛旅客（包括岛内居民旅客）每人每年累计免税购物限额增加到（ ），不限次数。
A 30000元
B 50000元
C 60000元
D 100000元
答案 D
16 某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率 13%、退税率0（特殊商品标识为禁止出口或出口不退税），出口额为 200 万美元（FOB 价，汇率 6.5 元/美元），对这些出口销售收入应( )。
A 免税不退税
B 计提申报销项税额 169 万元
C 计提申报销项税额 149.56 万元
D 按照 13%申报办理退税
答案 C
17 某设备生产企业（增值税一般纳税人）具有出口经营权，自营出口自产设备。2020 年 3 月末计算出来的应纳税额为-30 万元，当期免抵退税额为 36 万元，则当期免抵税额为（）。
A 0
B 36 万元
C 6 万元
D 30 万元
答案 C
18 某外贸企业2020年1月从国内A服装厂购进一批男士T恤，并以250000元(离岸价)报关出口至越南；从国内B服装厂购进一批童装，并以15000元(离岸价)报关出口至越南。同年3月该外贸企业取得A服装厂开具的增值税专用发票（发票上的金额200000元，税率13%），以及B服装厂主管税务机关代开的增值税专用发票（发票上的金额10000元，税率3%）后，向税务机关申请出口退税。上述出口服装在出口退税率文库的退税率为13%,该企业可获增值税退税（ ）元。
A 32950
B 34450
C 27300
D 26300
答案 D
19 小林公司的会计对本月的业务进行分类，下列属于免税不退税货物的是（）。
A 企业在国内采购并运往境外作为投资的货物
B 援外出口货物
C 来料加工复出口的货物
D 出口到出口加工区的货物
答案 C
20 对跨境电子商务综合试验区内电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合规定条件的，试行增值税政策为（）。
A 征税
B 免税
C 免退税
D 免抵退税
答案 B
21 承建新型显示器件重大项目的企业自2021年1月1日至2030年12月31日期间进口新设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》、《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》所列商品外，对未缴纳的税款提供海关认可的税款担保，准予在首台设备进口之后的（）年期限内分期缴纳进口环节增值税。
A 3
B 5
C 6
D 10
答案 C
22 下列关于海关特殊监管区域内税收政策的表述错误的是：（ ）
A 出口企业经海关报关进入海关特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物，视同出口货物办理退（免）税。
B 特殊区域内的企业为境内的单位或个人提供加工修理修配劳务免征增值税。
C 同一特殊区域内的企业之间互相销售特殊区域内的货物免征增值税、消费税。
D 不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物免征增值税、消费税。
答案 B
23 购车人张某2022年8月20日购置一辆纯电动乘用车，单车价格25万元，该车型未列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，无“新能源汽车免税标识”，购车人可以申报办理（ ）业务。
A 新能源汽车免税
B 一般（全额）征收
C 部分乘用车减税
D 先征后退
答案 C
24 挂车减征车辆购置税政策执行期限至：
A 44377
B 45291
C 44561
D 45107
答案 B
25 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）。
A 违约金
B 符合条件的代为收取的行政事业性收费
C 增值税销项税额
D 未逾期的高档化妆品包装物押金
答案 A
26 按照现行消费税规定，下列属于应税消费品应缴纳消费税的是（ ）。
A 鞭炮引线
B 烟叶
C 演员化妆用的油彩
D 合成金银首饰
答案 D
27 下列关于成品油消费税规定，错误的是（ ）。
A 成品油发票必须通过专门的发票开具模块开具
B 成品油发票单位栏次只能选择“吨”或“升”
C 开具成品油发票后发现错误的可以选择作废并重新开具
D 成品油经销企业开具某种油品的数量应小于对应油品的购进数量
答案 C
28 消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的（ ）在境内。
A 生产地
B 委托加工地
C 销售地
D 起运地或所在地
答案 D
29 某手表生产企业10月销售A型手表800只，取得不含税销售额400万元；
销售B型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A 52.8
B 60
C 132.8
D 140
答案 B
30 下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（ ）。
A 零售金银首饰的纳税人是消费者
B 委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C 携带卷烟入境的纳税人是携带者
D 卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发
答案 C
31 下列关于消费税纳税环节的说法，错误的是（ ）。
A 金店加工金银饰品在销售时纳税
B 啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税
C 白酒在生产环节和批发环节纳税
D 翡翠饰品在生产、委托加工、进口环节纳税
答案 C
32 关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（ ）。
A 消费税计税销售额包括增值税
B 白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
C 高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
D 金银首饰包装费不计入计税销售额
答案 C
33 关于以下外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。
A 购进已税白酒为原料生产的药酒
B 从工业企业购进已税燃料油为原料生产的成品油
C 外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
D 从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
答案 B
34 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其他有关规定，下列行为中可以免于缴纳消费税的有（ ）。
A 酒厂以福利形式发给职工的白酒
B 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
C 化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
D 电池厂生产的太阳能电池
答案 D
35 下列哪些产品不属于消费税的征税范围（ ）。
A 无铅汽油
B 雪茄烟
C 纯电动汽车
D 葡萄酒
答案 C
36 金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税征收环节为（ ）。
A 生产环节
B 零售环节
C 进口环节
D 其他环节
答案 B
37 根据消费税的现行规定，下列不属于成品油消费税征收范围的是（ ）。
A 乙醇汽油
B 橡胶填充油
C 可用作柴油发动机燃料的非标油
D 变压器油
答案 D
38 以下不属于税务机关风险应对部门可以采取的风险应对措施的是（ ）
A 案头分析
B 税务约谈
C 实地调查
D 扣押审讯
答案 D
39 增值税发票风险快速反应机制要求，标注“加急”的风险任务，风险应对部门在应对工作完成后（ ）内，将应对结果通过金税三期风险管理系统反馈税务总局货物劳务税司和风险管理部门。
A 1个工作日
B 2个工作日
C 3个工作日
D 5个工作日
答案 C
40 风险应对部门提出延期申请，经县级税务机关分管局领导审核后，逐级上报至任务推送部门批准，延期次数不受限制，但每次延期最多不能超过（）
A 15个工作日
B 20个工作日
C 10个工作日
D 一个月
答案 D
41 地市税务局每季度按照不低于（ ）的比例对所辖税务机关应对的异常凭证情况进行抽查复核。
A 0.03
B 0.05
C 0.1
D 0.15
答案 C
42 主管税务机关自收到解除异常凭证信息之日起（ ）个工作日内，向接受方纳税人发出《税务事项通知书》并制作《送达回证》。
A 5 个工作日
B 10个工作日
C 15个工作日
D 30个工作日
答案 B
43 主管税务机关自收到异常凭证信息之日起（ ）个工作日内，向接受异常凭证的纳税人发出《税务事项通知书》并制作《送达回证》。
A 5 个工作日
B 10个工作日
C 15个工作日
D 30个工作日
答案 B
44 接收异常凭证的纳税人，如认为所对应的经营业务真实，可以向主管税务机关提出核实申请。税务人员在收到纳税人提出的核实申请后（ ）个工作日内完成核实工作。
A 10个工作日
B 15个工作日
C 30个工作日
D 60个工作日
答案 D
45 以1个月为1个纳税期的增值税纳税人，应自期满之日起（ ）日内申报纳税。
A 3
B 5
C 10
D 15
答案 D
46 《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“按简易办法计税销售额”填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额，不包含（ ）
A 纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额
B 汇总计算缴纳增值税的分支机构按预征率计算缴纳增值税的销售额
C 销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的销售额
D 提供应税服务按照适用税率计算缴纳增值税的销售额
答案 D
47 《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）由发生应税行为且有以下哪一项内容的纳税人填写（ ）
A 免税项目
B 扣除项目
C 减税项目
D 退税项目
答案 B
48 以下哪类纳税人符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，填写“小微企业免税销售额”栏次（ ）
A 一般纳税人
B 个体工商户
C 小规模纳税人商贸企业
D 其他个人
答案 C
49 增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除政策允许不办理一般纳税人登记的特殊情况外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。这里所称年应税销售额的累计经营期限是（）
A 连续不超过12个月或四个季度
B 1个会计年度
C 12个月或四个季度
D 12个月
答案 A
50 根据国家税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后办理相关登记手续的时限是（ ）
A 5日内
B 10日内
C 15日内
D 20日内
答案 C
51 对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过（）个月的发票用量。
A 1
B 2
C 3
D 6
答案 C
52 自2023年1月1日起，对自然人在（）内出售持有时间少于1年的二手车达到（）及以上的，汽车销售企业、二手车交易市场、拍卖企业等不得为其开具二手车销售统一发票。
A 一年，2辆
B 一个自然年度内，3辆
C 12个月，2辆
D 12个月，3辆
答案 B
53 税务机关办理增值税电子专用发票最高开票限额审批的时限是：自受理申请之日起（ ）个工作日内做出行政许可；不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（ ）个工作日。
A 10；3
B 7；5
C 7；3
D 10；5
答案 D
54 自2021年4月1日起，已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过( )的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务UKey开具发票。
A 10万元
B 15万元
C 3万元
D 30万元
答案 B
55 对于已经由税务机关按照政策规定和流程解除非正常户的纳税人，主管税务机关应当在（ ）工作日内恢复其税控系统开票功能，保障纳税人正常开具发票。
A 1个
B 5个
C 2个
D 3个
答案 C
56 纳税人办理增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种核定事项，除税务机关按规定确定的高风险等情形外，主管税务机关应当（ ）办结。
A 1个工作日内
B 2个工作日内
C 即时
D 5个工作日内
答案 C
57 受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据相关信息，在全国增值税发票查验平台查验通过后，下载电子专票。下列（）信息不需要在查验平台输入。
A 发票代码
B 发票号码
C 开票日期
D 开具金额（含税）
答案 D
58 纳税人开具增值税电子专用发票后,需要开具红字电子专票的，购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由（ ）在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。
A 购买方
B 销售方
C 双方共同
D 任一方
答案 A
59 纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用（ ）代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。
A 电子发票专用章
B 电子盖章
C 电子签章
D 电子签名
答案 D
60 受票方向增值税电子专用发票的开票方索取纸质专用发票的，开票方应开具（ ）发票。
A 纸质专用
B 电子专用
C 纸质专用或者电子专用均可
D 同时开具纸质专用和电子专用
答案 A
61 纳税人开具增值税电子专用发票后,需要开具红字电子专票的，购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由（ ）在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。
A 购买方
B 销售方
C 双方共同
D 任一方
答案 B
62 某纳税人符合《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的留抵退税政策条件，其已抵扣的下列扣税凭证，不能作为计算进项构成比例分子的是？（）
A 农产品收购发票
B 收费公路通行费增值税电子普通发票
C 海关进口增值税专用缴款书
D 增值税专用发票
答案 A
63 纳税人发生下列增值税应税行为，税率不为9%的是？（）
A 邮政普遍服务
B 邮政特殊服务
C 基础电信服务
D 增值电信服务
答案 D
64 以下哪种情形属于我国增值税的征税范围？（）
A 我国某公民销售其位于新加坡的房产
B 俄罗斯某公司向我国某高新技术企业提供专业技术服务用于扩大产能
C 国内某企业为其聘用的员工提供餐饮服务
D 南非企业向我国企业出租采矿设备用于开采位于南非的金矿
答案 B
65 2021年4月，甲市某建筑业纳税人（一般纳税人）承接了位于乙市建筑工程项目。4月该纳税人取得建筑服务预收款100万元，10月取得建筑服务收入300万元。请问，以下关于预缴增值税的说法正确的是？（）
A 该纳税人取得的100万元建筑服务预收款应在甲地预缴增值税，取得的300万元建筑服务收入无需预缴增值税
B 该纳税人取得的100万元建筑服务预收款和300万元建筑服务收入均需在乙地预缴增值税
C 该纳税人取得的100万元建筑服务预收款应在甲地预缴增值税，300万元建筑服务收入应在乙地预缴增值税
D 该纳税人取得的100万元建筑服务预收款和300万元建筑服务收入均需在甲地预缴增值税
答案 B
66 一般纳税人发生的下列应税行为中，适用增值税简易计税政策的是？（）
A 合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务
B 金融机构发放国家助学贷款
C 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为
D 香港市场投资者通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股
答案 C
67 中国境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，不属于现行增值税零税率的适用范围的是？（）
A 研发服务
B 设计服务
C 信息系统服务
D 专业技术服务
答案 D
68 某企业为一般纳税人，2021年员工李某因公出差并取得两张注明身份信息的火车票，票价均为400元。请问该企业可计算抵扣的增值税进项税额是？（）
A 66.06元
B 33.03元
C 23.3元
D 11.65元
答案 A
69 小规模纳税人发生以下哪项增值税应税行为适用5%增值税征收率？（）
A 销售不动产
B 建筑服务
C 人力资源外包服务
D 有形动产租赁服务
答案 A
70 某住房租赁企业（一般纳税人）向个人出租住房可以按规定选择适用简易计税方法减按1.5%计算缴纳增值税。以下应纳税额计算公式正确的是？（）
A 应纳税额＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%
B 应纳税额＝含税销售额÷（1+9%）×1.5%
C 应纳税额＝含税销售额÷（1+1.5%）×1.5%
D 应纳税额＝含税销售额÷（1+3%）×1.5%
答案 C
71 一般纳税人适用的以下增值税简易计税政策中，征收率为5%的是？（）
A 电影放映服务
B 装卸搬运服务
C 公共交通运输服务
D 人力资源外包服务
答案 D
72 纳税人购进国内旅客运输服务，以下哪一项不能作为增值税扣税凭证？（）
A 注明旅客身份信息的铁路车票
B 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
C 注明旅客身份信息的公路、水路客票
D 纸质增值税普通发票
答案 D
73 经省、自治区、直辖市或者计划单列市财政厅（局）和税务局批准实行汇总申报缴纳增值税的电信企业，如果其分支机构提供电信服务申报不实的，应是（）
A 由总机构主管税务机关按预征率全额补征增值税
B 由分支机构主管税务机关按预征率全额补征增值税
C 由总机构主管税务机关按适用税率全额补征增值税
D 由分支机构主管税务机关按适用税率全额补征增值税
答案 D
74 下列计税方法中，属于各国增值税最常采用的计税方法是：
A 税基列举法
B 税基相减法
C 购进扣税法
D 复合计税法
答案 C
75 自2021年4月1日起至2022年底，将小规模纳税人增值税免税月销售额标准，由月销售10万元提高至：
A 15万元
B 20万元
C 25万元
D 30万元
答案 A
76 增值税一般纳税人取得的下列凭证，不允许抵扣进项税额的是：
A 购进农业生产者销售的免税农产品取得收购凭证
B 从小规模纳税人的批发商购买免税农产品取得普通发票
C 从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票
D 从一般纳税人购买农产品取得增值税专用发票
E 向小规模纳税人购进农产品取得其代开的增值税专用发票
答案 B
77 2021年9月，一家食品加工企业购入100万元生产原料（产品适用税率为13%），其中从享受免税政策的小规模流通企业处购入蔬菜50万元，取得免税增值税普通发票，从农民手中购入农产品20万元，开具农产品收购发票，从一般纳税人处购入农产品30万元，取得增值税专用发票，且所有原材料全部投入生产。请问，这家食品加工企业2021年9月可抵扣的进项税额合计多少？
A 0.5万元
B 4万元
C 4.5万元
D 5万元
答案 D
78 下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理中，正确的是：
A 允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B 抵减欠税时，不可以按欠税额度逐笔抵扣
C 抵减后的留抵税额余额不得结转下期继续抵扣
D 查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
答案 D
79 纳税人采取预收款方式销售生产工期不超过12个月的机器设备，其增值税纳税义务发生时间是：
A 签订销售合同的当天
B 货物发出的当天
C 收到预收款的当天
D 货物送达购货方的当天
答案 B
80 按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是：
A 金银首饰以旧换新业务，应按新首饰的同期销售价格作为计税依据
B 折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据
C 还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据
D 以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据
答案 B
81 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择，不得变更的期限是：
A 6个月
B 一年
C 36个月
D 五年
答案 C
82 增值税小规模纳税人采取的增值税计税方式是：
A 查账征收
B 核定征收
C 发货票抵扣税款
D 简易计税方式征收
答案 D
83 下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是：
A 应纳税额=销项税额-进项税额
B 销项税额=不含税销售额×税率
C 不含税销售额=含税销售额÷（1-税率）
D 不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）
答案 C
84 某公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。该增值税业务处理正确的是：
A 征收增值税
B 免征增值税
C 即征即退增值税
D 减半征收增值税
答案 B
85 增值税小规模纳税人的标准是：
A 年应征增值税销售额50万元及以下
B 年应征增值税销售额80万元及以下
C 年应征增值税销售额500万元及以下
D 月应征增值税销售额15万元及以下
答案 C
86 各级党委（党组）（ ）为本地区本部门本单位统一战线工作第一责任人。
A 领导班子成员
B 主要负责人
C 组织部门负责人
D 统战部门负责人
答案 B
87 中央和国家机关工委以及各级党的( )依照授权，加强对党和国家机关统一战线工作的指导和监督检查。
A 党委
B 党组
C 机关党委
D 机关工委
答案 D
88 中国共产党领导的多党合作和政治协商制度是中国特色社会主义新型政党制度，是我国的一项（ ）制度。
A 根本政治
B 重要政治
C 重大政治
D 基本政治
答案 D
89 党中央成立统一战线工作领导小组。中央统一战线工作领导小组在（ ）领导下开展工作。
A 中央统战部
B 中央组织部
C 中央政治局及其常委会
D 中央书记处
答案 C
90 坚持党管人才原则，确立人才引领发展的战略地位，遵循（ ），全方位培养、引进、用好人才，推进实施人才强国战略、创新驱动发展战略，为民族复兴伟业提供强大人才支撑。
A 以用为本，聚天下英才而用之
B 发挥市场的决定性作用和更好发挥政府作用
C 社会主义市场经济规律和人才成长规律
D 人才资源的优化配置
答案 C
91 干部工作实行党中央集中统一领导下（ ）管理的体制。
A 分类指导
B 分级指导
C 分类分级
D 分级分类
答案 D
92 党的地方委员会在本地区发挥总揽全局、协调各方的领导作用，全面领导本地区经济社会发展，全面负责本地区党的建设，履行（ ）职责。
A 把方向、谋大局、定政策、促改革
B 把方向、谋大局、作决策、保落实
C 把方向、管大局、作决策、保落实
D 把方向、管大局、定政策、促改革
答案 C
93 党的组织工作坚持以（ ）为主线，以党的政治建设为统领，以组织体系建设为重点。
A 加强党的长期执政能力建设
B 加强党的先进性建设
C 加强党的纯洁性建设
D 加强党的长期执政能力建设、先进性和纯洁性建设
答案 D
94 境内的单位提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，采用一般计税方法的，下列表述正确的有（ ）。
A 外贸企业实行免征增值税办法
B 生产企业实行免抵退税办法
C 外贸企业外购服务出口实行免抵退税办法
D 外贸企业外购无形资产出口实行免退税办法
E 外贸企业将自行研发的无形资产出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法
答案 B,D,E
95 甲企业2020年7月2日出口一批货物，实现出口销售收入4万美元，于2020年8月10日向税务机关办理免抵退税申报，2020年10月8日收取外汇并结汇，该笔业务销售额可选择采用的人民币折合率有（ ）。
A 2020年7月1日的汇率中间价
B 2020年7月2日的汇率中间价
C 2020年8月10日的汇率中间价
D 2020年8月1日的汇率中间价
E 2020年10月8日的汇率中间价
答案 A,B
96 复函地税务机关开展核查，复函时复函类型为“存在不予退（免）税发票”的情形有（ ）。
A 本次调查的增值税专用发票上的数量与实际交易不符
B 本次调查的增值税专用发票上的单价与实际交易不符
C 因供货企业拒绝、逃避等行为无法正常开展核查
D 走逃(失联)企业存续经营期间开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证
E 该业务为委托外贸综合服务企业代办退税业务，但不符合委托代办退税条件
答案 A,B,E
97 按税务机关进出口税收管理部门与稽查部门信息交换机制的要求，下列说法中，正确的有（ ）。
A 稽查部门应当自签收进出口税收管理部门《涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书》之日起2个月内，告知涉嫌骗税线索立案情况
B 稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件（除进出口税收管理部门移送外），应当在实施检查后的5个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门
C 进出口税收管理部门在管理工作中发现出口企业存在移送稽查情形的，直接制作《涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书》，连同有关证据资料，移送稽查部门
D 对已经结案的涉嫌骗税案件，稽查部门应当自结案之日起5个工作日内将查处结果告知进出口税收管理部门
E 对已经办理出口退（免）备案的出口企业，被稽查部门行政处罚的，应当自下达处罚决定之日起10个工作日内告知进出口税收管理部门
答案 A,B,D
98 下列业务适用增值税征税政策的有（ ）。
A 外贸企业从二手车经销单位购进二手车出口
B 出口企业因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口的货物
C 非出口企业委托出口的货物
D 外贸企业从政府部门购进并取得非税收入票据出口的货物
E 境内单位销售给特殊区域内企业使用的家用电器
答案 B,E
99 下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（ ）。
A 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C 在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 50%征收
D 跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 20 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
E 跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证，未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致
答案 A,B,E
100 对跨境电子商务综合试验区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，试行增值税、消费税免税政策，必须同时符合的条件有（）。
A 出口货物通过全国任意海关办理电子商务出口申报手续
B 电子商务出口企业在综试区注册
C 出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物
D 出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续
E 电子商务出口企业在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额
答案 B,C,D,E
101 出口企业经海关报关进入下列特殊区域，并销售给香港客户的货物，为视同出口货物。（ ）
A 出口加工区
B 自由贸易试验区
C 保税区
D 保税港区
E 综合保税区
F 保税物流中心（B型）
答案 A,D,E,F
102 自2020年6月1日起，纳税人办理车辆购置税申报时，应税车辆存在多条发票电子信息或者没有发票电子信息的，纳税人应当持（ ）、（ ）及（ ）到税务机关办理车辆购置税纳税申报。
A 机动车销售统一发票
B 购车合同
C 申报计税价格明细偏低正当理由
D 转账交易记录
E 其他能够反映真实交易的材料
答案 A,B,E
103 截至目前，可以依据“减（免）税标识”办理的车辆购置税减（免）税类型包括：
A 新能源汽车免税
B 挂车减税
C 部分乘用车减税
D 2021年1月1日起购置的设有固定装置的非运输专用作业车辆免税
答案 A,B,D
104 《关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》中的“购置日期”按照（ ）或（ ）等有效凭证的开具日期确定：
A 机动车销售统一发票
B 海关增值税专用缴款书
C 海关关税专用缴款书
D 海关消费税专用缴款书
答案 A,C
105 属于阶段性减征部分乘用车车辆购置税政策条件的是：
A 购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内
B 单车价格（不含增值税）不超过30万元
C 2.0升及以下排量的乘用车
D 3.0升及以下排量的乘用车
答案 A,B,C
106 自2019年7月1日起，纳税人购买自用国产应税车辆，属于车辆购置税申报资料的是：
A 《车辆购置税纳税申报表》
B 机动车销售统一发票
C 整车出厂合格证
D 纳税人身份证明
答案 A,B,C
107 下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（ ）。
A 从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额
B 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D 进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量
E 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
答案 A,B,C,E
108 关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（ ）。
A 生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
B 白酒消费税最低计税价格依据最终一级关联销售单位对外销售价格核定
C 国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%
D 白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格
E 白酒消费税最低计税价格由行业协会核定
答案 A,B,D
109 下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的有（ ）。
A 外购已税烟丝生产的卷烟
B 外购已税润滑油大包装经简单加工成小包装的应税成品油
C 外购已税实木地板为原料生产的实木地板
D 外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
E 外购已税溶剂油为原料生产的应税成品油
答案 D,E
110 下列产品种，应缴纳消费税的是（ ）。
A 以煤为原料加工生产的成品油
B 混合芳烃
C 进口的稀释沥青
D 进口的轻循环油
E 用于机械加工过程中润滑的润滑脂
答案 A,B,C,D,E
111 增值税申报的方式包括（ ）
A 一般纳税人
B 口头申报
C 电子申报
D 手工申报
E 邮寄申报
答案 C,D,E
112 下列纳税人，可以不办理一般纳税人登记的是（ ）
A 其他个人
B 非企业性单位
C 不经常发生应税行为的单位
D 年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
E 年应税销售额超过500万元但不经常发生应税行为的单位和个体工商户
答案 A,B,C,E
113 省税务局、地市税务局增值税发票治理办应遵循随机抽查的原则，每季度按规定比例对所辖税务机关应对异常凭证情况进行抽查复核。重点复核以下（ ）内容：
A 是否按照规定制发《税务事项通知书》
B 是否按照规定送达《税务事项通知书》
C 是否按照规定受理纳税人提出的核实申请和相关材料
D 是否按照规定进行核实并将核实结果告知纳税人
E 是否按照规定开展异常凭证核实结果的争议处理工作
答案 A,B,C,D,E
114 税务机关发现纳税人有下列( )情形的，可对风险纳税人采取限制性措施实施处理。
A 注册地址、经营地址、联系方式虚假、开票IP地址异常
B 开具的增值税专用发票被列入异常增值税扣税凭证的走逃（失联）纳税人
C 纳税信用等级为M级的纳税人
D 增值税小规模纳税人月开具发票（含代开发票）金额超过省税务机关确定金额的
答案 A,B,D
115 海关进口增值税专用缴款书稽核比对可能出现哪些结果？（ ）
A 相符
B 不符
C 缺联
D 重号
E 滞留
答案 A,B,C,D,E
116 各级税务机关要根据纳税人（ ）合理确定发票领用数量和最高开票限额，及时做好发票发放工作，保障纳税人正常生产经营。
A 所有制性质
B 所处行业
C 税收风险程度
D 纳税信用级别
E 实际经营情况
答案 C,D,E
117 纳税人开具电子专票后，发生以下哪些情形，需要开具红字电子专票？（ ）
A 销货退回
B 开票有误
C 应税服务中止
D 销售折让
E 销售折扣
答案 A,B,C,D
118 增值税电子专用发票票面和增值税纸质专用发票相比的变化有（ ）
A 采用电子签名代替原发票专用章
B 将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”
C 取消原“销售方：（章）”栏次
D 取消“价税合计栏”栏次
答案 A,B,C
119 新办纳税人中实行专票电子化，税务部门同步推出了哪些便利纳税人的举措？( )
A 开票设备免费领取
B 电子专票免费开具
C 首票服务便捷享受
D 发票状态及时告知
E 发票信息批量下载
答案 A,B,C,D,E
120 电子专票发票代码的编码规则中包含哪些内容? ( ）
A 省、自治区、直辖市和计划单列市
B 年度
C 批次
D 单张发票额度
答案 A,B,C
121 纳税人可以通过哪些渠道了解增值税电子专用发票的有关情况？（ ）
A 电子税务局
B 办税服务厅
C 12366纳税服务热线
D 税务门户网站
E 官方微信
答案 A,B,C,D,E
122 实行专票电子化的新办纳税人在核定电子专票时有什么具体要求（ ）。
A 增值税专用发票最高开票限额不超过1万元，每月最高领用数量不超过25份
B 增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
C 电子票加纸质票合计不超过25份
D 只需电子票不超过25份
答案 B,C
123 实行专票电子化的新办纳税人领取税务Ukey后，可以开具以下哪些种类的发票？（ ）
A 增值税纸质普通发票
B 增值税电子普通发票
C 增值税纸质专用发票
D 增值税电子专用发票
E 机动车销售统一发票
F 二手车销售统一发票
答案 A,B,C,D,E,F
124 增值税电子专用发票具备哪些优点？( )
A 发票样式更简洁
B 领用方式更快捷
C 远程交付更便利
D 财务管理更高效
E 存储保管更经济
F 社会效益更显著
答案 A,B,C,D,E,F
125 2022年党中央、国务院作出对制造业、批发零售等行业实施更大力度的留抵退税决策部署，其中所称的制造业、批发零售等行业主要包括下列哪些行业？（）
A “科学研究和技术服务业”
B “电力、热力、燃气及水生产和供应业”
C “电信、广播电视和卫星传输服务”
D “软件和信息技术服务业”
E “文化、体育和娱乐业”
答案 A,B,D,E
126 一般纳税人发生以下情形需要预缴增值税的是？（）
A 福建某房地产开发企业销售自行开发的房地产项目取得预收款
B 江苏某建筑企业在浙江提供建筑服务取得工程款
C 天津某企业在天津提供建筑服务取得预收款
D 上海某个体工商户出租其位于深圳市的商铺取得租金
E 广州某企业转让其位于北京的不动产取得售房款
答案 A,B,C,D,E
127 以下哪些一般纳税人可按规定以1个季度为增值税纳税期限。（）
A 银行
B 财务公司
C 信托投资公司
D 保险公司
E 信用社
答案 A,B,C,E
128 以下适用差额征税政策的增值税应税行为中，扣除额可以按规定开具增值税专用发票的包括？（）
A 适用简易计税方法的建筑服务扣除支付的分包款
B 客运场站服务扣除支付给承运方的运费
C 经纪代理服务扣除代收转付的政府性基金或行政事业性收费
D 纳税人销售不动产扣除的不动产购置原价或取得时的作价
E 纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权扣除的土地使用权原价
答案 A,B,D,E
129 税务机关在办理增量留抵退税过程中，发现申请留抵退税的纳税人存在以下哪些情形的，应暂停为其办理留抵退税？（）
A 被税务稽查立案且未结案的
B 取得增值税异常扣税凭证未处理的
C 存在增值税涉税风险疑点的
D 涉嫌骗取出口退税、虚开增值税专用发票等增值税重大税收违法行为的
E 增值税申报比对异常未处理的
答案 A,B,C,E
130 免征增值税的鲜活蛋产品包括：
A 鹅蛋
B 鸡蛋
C 鸭蛋
D 鹌鹑蛋
E 濒危野生动物蛋
答案 A,B,C
131 一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有：
A 贷款服务
B 住宿服务
C 餐饮服务
D 摄影扩印服务
E 国际旅客运输服务
答案 A,C,D,E
132 自2019年4月1日起，我国现行的增值税税率有：
A 0.03
B 0.06
C 0.09
D 0.11
E 0.13
答案 B,C,E
133 依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内销售劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有：
A 银行
B 代理人
C 购买方
D 境外单位
E 境外个人
答案 B,C
134 新的社会阶层人士主要包括：（ ）等。
A 民营企业和外商投资企业管理技术人员
B 中介组织和社会组织从业人员
C 自由职业人员
D 新媒体从业人员
答案 A,B,C,D
135 搞好党同党外代表人士的合作共事。坚持集体领导和个人分工负责相结合，保证党外干部对分管工作享有( )
A 行政管理的指挥权
B 处理问题的决定权
C 人事任免的建议权
D 人事任免的决定权
答案 A,B,C
136 本条例所称统一战线，是指中国共产党领导的、以工农联盟为基础的，包括：
A 全体社会主义劳动者
B 社会主义事业的建设者
C 拥护社会主义的爱国者
D 拥护祖国统一和致力于中华民族伟大复兴的爱国者的联盟
答案 A,B,C,D
137 各级党组织和全体党员必须做到“两个维护”，坚持党员个人服从党的组织，少数服从多数，下级组织服从上级组织，全党各个组织和全体党员服从（ ）和（ ）。
A 党的基层组织
B 党的全国代表大会
C 党的地方委员会
D 党的中央委员会
答案 B,D
138 党的( )是党的组织体系的大脑和中枢，在推进中国特色社会主义事业中把方向、谋大局、定政策、促改革。
A 中央政治局常务委员会
B 中央政治局
C 中央书记处
D 中央委员会
答案 A,B,D
139 党的组织工作是以（ ）为主要内容的实践活动。
A 党的组织体系
B 领导班子和干部队伍建设
C 人才队伍建设
D 党员队伍建设
答案 A,B,C,D
140 出口企业或其他单位撤回出口退（免）税备案的，主管税务机关应按规定结清退（免）税款后办理。
A 正确
B 错误
答案 A
141 出口企业出口给外商的新造集装箱，交付到境内指定堆场，并取得出口货物报关单（出口退税专用）（2015年5月1日后不再提供纸质出口货物报关单），同时符合其他出口退（免）税规定的，准予按照现行规定办理出口退（免）税。
A 正确
B 错误
答案 A
142 A市稽查局根据省局稽查局下发的稽查任务，于2022年6月4日起对某国际贸易有限公司涉嫌骗取出口退税进行立案，该局应在立案之日后的5个工作日内将立案情况告知A市的进出口税收管理部门。
A 正确
B 错误
答案 B
143 综服企业对代办退税的出口业务，应参照外贸企业代理出口业务有关备案单证的规定进行单证备案。
A 正确
B 错误
答案 B
144 KK有限责任公司，系从事软件设计的增值税一般纳税人，出口适用退（免）税政策的货物，按免抵退办法申报出口退（免）税。
A 正确
B 错误
答案 A
145 某出口企业根据海关监管要求向海关报送出口货物相关资料，经海关核实属于将低退税率货物申报成高退税率货物的，主管税务机关应将其对应的出口货物按退税率差补征税款。
A 正确
B 错误
答案 B
146 甲外贸企业2022年1月办理出口退（免）税备案，系出口收汇重点监管企业。甲外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的，应向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》。
A 正确
B 错误
答案 B
147 已申报出口退税的增值税专用发票又开具红字专用发票的，红字专用发票有对应蓝字专用发票信息的，对于尚未办理出口退税的，其应核准的退税额不得超过对应蓝字专用发票与红字专用发票上的税额差额。
A 正确
B 错误
答案 A
148 四类出口企业自评定之日起，12个月内一律不得评定为其他管理类别
A 正确
B 错误
答案 B
149 出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退项目的，出口企业应分别核算增值税免抵退项目和增值税即征即退项目销项税额和进项税额。
A 正确
B 错误
答案 A
150 已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售；原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展“网购保税+线下自提”模式。
A 正确
B 错误
答案 A
151 生产企业出口货物劳务增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，以出口货物报关单价格为准。
A 正确
B 错误
答案 B
152 来料加工复出口取消出口退（免）税的货物，适用增值税征税政策。
A 正确
B 错误
答案 B
153 以银行转账作为结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物，适用增值税免税政策。
A 正确
B 错误
答案 B
154 综合保税区增值税一般纳税人试点企业向试点区域内其他试点企业销售货物（未经加工的保税货物除外），应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税。
A 正确
B 错误
答案 A
155 来料加工复出口货物，适用增值税免税政策，其不得抵扣进项税额的计算，按照增值税免税政策的统一规定执行。其中，如果涉及销售额，来料加工复出口货物为其加工费收入。
A 正确
B 错误
答案 A
156 外国驻华使（领）馆及其馆员购买购买电力、燃气、汽油、柴油，增值税退税额为增值税发票上注明的税额，增值税发票上未注明税额的，为按照不含税销售额和增值税征收率计算的税额。
A 正确
B 错误
答案 B
157 出口企业报关进入综合保税区并销售给区内生产企业的摩托车，视同出口货物，适用增值税、消费税退（免）税政策。
A 正确
B 错误
答案 B
158 自2019年7月1日起，税务机关办理车辆购置税申报业务不再留存纸质征管资料。
A 正确
B 错误
答案 B
159 购车人李某2022年12月22日购置一辆1.5T排量乘用车，计税价格22万元，当日取得机动车销售统一发票。2023年1月4日到税务机关申报车辆购置税，不能享受部分乘用车减税优惠政策。
A 正确
B 错误
答案 B
160 购车人张某2022年8月1日购置一辆未列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的纯电动乘用车，于当日申报并全额缴纳车辆购置税。2022年8月10日，该车型列入第五十七批《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，生产厂家在该车辆合格证电子信息中标注“新能源汽车免税标识”，纳税人可以到税务机关申请办理“符合免税条件但已征税退税（新能源汽车免税）”。
A 正确
B 错误
答案 B
161 纳税人进口应税消费品，应当从海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
A 正确
B 错误
答案 A
162 消费税中的汽油、柴油实行从价计税。
A 正确
B 错误
答案 B
163 混合动力汽车不属于消费税的征税范围。
A 正确
B 错误
答案 B
164 纳税人购进白酒基酒连续生产白酒产品的，可以扣除白酒基酒中已缴纳的消费税税款。
A 正确
B 错误
答案 B
165 纳税人外购汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油连续生产成品油的，除成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书以及税收缴款书（代扣代收专用）外，其他凭证不得作为消费税扣除凭证。
A 正确
B 错误
答案 A
166 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算销售额、销售数量的，如果未分别核算，从高适用税率。
A 正确
B 错误
答案 A
167 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应分别计算消费税。
A 正确
B 错误
答案 B
168 纳税人用自产汽油生产的乙醇汽油，应按照乙醇汽油的销售数量申报纳税。
A 正确
B 错误
答案 B
169 对于税务约谈无法联系或两次无故不到的，风险应对部门可会同主管税务机关，核定纳税人最高开票限额不超过十万元，月发票发放数量不超过10份。
A 正确
B 错误
答案 B
170 对于新办理税务登记且通过增值税发票管理新系统开具发票的纳税人，主管税务机关为其核定发票票种后2个自然月内，不得允许纳税人离线开具发票。
A 正确
B 错误
答案 B
171 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围且已经申报抵扣增值税进项税额的，一律做进项税额转出处理
A 正确
B 错误
答案 B
172 纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A 正确
B 错误
答案 A
173 一般纳税人取得异常抵扣凭证都必须在取得当期对应属期的《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第 23a 栏“异常凭证转出进项税额”填列转出。
A 正确
B 错误
答案 B
174 《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3栏“其他增值税发票不含税销售额”填写的内容为：填写增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。
A 正确
B 错误
答案 A
175 纳税人登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人。
A 正确
B 错误
答案 B
176 小规模纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人登记，但逾期仍不办理的，次月起按增值税一般计税方式计税。
A 正确
B 错误
答案 B
177 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以优先办理留抵退税。（）
A 正确
B 错误
答案 B
178 纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。（）
A 正确
B 错误
答案 B
179 按照现行增值税加计抵减政策规定，生产、生活性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减增值税应纳税额。（）
A 正确
B 错误
答案 B
180 按照现行增值税政策规定，纳税人转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。（）
A 正确
B 错误
答案 A
181 一般纳税人购进的贷款服务对应的进项税额不允许从销项税额中抵扣，同时，其接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用对应的进项税额，也不得从销项税额中抵扣。（）
A 正确
B 错误
答案 A
182 某房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，在计算增值税销售额时按规定可以一次性扣除全部土地价款。（）
A 正确
B 错误
答案 B
183 按照现行增值税政策规定，资管产品管理人属于金融机构的，其运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，可按现行规定适用金融同业往来利息收入免征增值税政策。（）
A 正确
B 错误
答案 A
184 经税务机关审核准予留抵退税的纳税人，应在实际收到的留抵退税额时冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时相应调减当期留抵税额。（）
A 正确
B 错误
答案 B
185 自2021年4月1日起至2023年底，将小规模纳税人增值税起征点，由月销售10万元提高至15万元。
A 正确
B 错误
答案 B
186 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，应当分别核算货物的销售额，未分别核算的，从高适用税率。
A 正确
B 错误
答案 A
187 纳税人销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，超过起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。
A 正确
B 错误
答案 B
188 增值税小规模纳税人享受3%征收率的销售收入减按1%政策时，销售额计算公式为：销售额=含税销售额/（1+3%）
A 正确
B 错误
答案 B
189 我国增值税的计税方法一律采用购进扣税法计算抵扣进项税额。
A 正确
B 错误
答案 B
190 一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣。
A 正确
B 错误
答案 B
191 如果会计制度规定价外费用不并入销售额，那么增值税销售额中就可以不包括该价外费用。
A 正确
B 错误
答案 B
192 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。
A 正确
B 错误
答案 B
193 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，均应视同销售处理。
A 正确
B 错误
答案 B
194 各级党委应当把党外代表人士队伍建设纳入干部和人才队伍建设总体规划，在优秀年轻干部队伍中统筹考虑党外干部。
A 正确
B 错误
答案 A
195 加强对党外代表人士的管理，重点了解掌握其日常表现、思想状况、履行职责、廉洁自律和个人重要事项变化情况，特别是在重大原则问题上的政治立场和态度。
A 正确
B 错误
答案 B
196 建立健全组织部门、统战部门协作配合机制。在动议和讨论决定党外干部的任免、调动、交流前，应当征求统战部门的意见。
A 正确
B 错误
答案 A
197 中央组织部和地方党委组织部的主要职责有：负责公务员工作的统一管理；负责离退休干部工作的统一管理；统一管理机构编制委员会办公室。
A 正确
B 错误
答案 A
198 中央组织部领导各级组织部门工作，上级组织部门指导下级组织部门工作。
A 正确
B 错误
答案 B
199 组织工作实行党中央集中统一领导，各级党委（党组）分级分类领导，组织部门专门负责，有关方面各司其职、密切配合的领导体制。
A 正确
B 错误
答案 A
